如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分不需要做帐务处理，留在进项税额中，在下期继续抵扣，就可以了。
①如果销项大于进项需要做如下账务处理
转出某月未交增值税 （表示需要交税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
②如果销项小于等于进项，不交税，也不需要做转出的账务处理，小于进项的时候形成企业的留抵税额，可以留着用来以后会计期间的抵扣。
意思就是说当月的进项税额大于销项税额（留抵），抵扣完销项税额后还有进项税额，这部分进项税额可以结转到下个月继续抵扣销项税额，下个月仍不能抵扣完销项税额的可以继续向下个月结转抵扣。
进项税大于销项税，应交税金是借方余额，这时什么也不用做，进项税留在账上，下月抵扣。不用怀疑。
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不用处理
进项大于销项
自然变成留抵
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