第一题:
1、调增应纳税所得额2000元
2、调增应纳税所得额4200-28000*14%=280元
3、调增应纳税所得额51000元
4、调增应纳税所得额200000*（15%-10%）=10000元
要求：
1、1999年度应纳税所得额=1000000+2000+280+51000+10000=1062380元
2、应交所得税=1062380*33%=350882.4元
税后利润=1000000-350882.4=649117.6元
3、借：所得税 350882.4
贷：应交税金-应交所得税 350882.4
第二题：
项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
会计折旧 30 30 30 30 0 0
税法折旧 20 20 20 20 20 20
递延法：
项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
税前利润 500 500 500 500 500 500
时间性差异 10 10 10 10 -20 -20
税法利润 510 510 510 510 480 480
税率 33% 33% 40% 40% 40% 40%
所得税 168.3 168.3 204 204 192 192
时间性差异影响-3.3 -3.3 -4 -4 6.6 8
所得税费用 165 165 200 200 198.6 200
第一年及第二年分录：
借：所得税 165
递延税款 3.3
贷：应交税金 168.3
第三年及第四年分录：
借：所得税 200
递延税款 4
贷：应交税金 204
第五年分录：
借：所得税 198.6
贷：应交税金 192
递延税款 6.6
第六年分录：
借：所得税 200
贷：应交税金 192
递延税款 8
债务法：
项目 1年 2年 3年 4年 5年 6年
税前利润 500 500 500 500 500 500
时间性差异 10 10 10 10 -20 -20
税法利润 510 510 510 510 480 480
税率 33% 33% 40% 40% 40% 40%
所得税 168.3 168.3 204 204 192 192
时间性差异影响-3.3 -3.3 -5.4 -4 8 8
所得税费用 165 165 198.6 200 200 200
第一年及第二年分录：
借：所得税 165
递延税款 3.3
贷：应交税金 168.3
第三年分录：
借：所得税 198.6
递延税款 5.4
贷：应交税金 204
第四年分录：
借：所得税 200
递延税款4
贷：应交税金 204
第五年及第六年分录：
借：所得税 200
贷：应交税金 192
递延税款 8
这道题给的数字比较简单，好算点
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