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企业内部审计程序

2024-12-13 01:47:36

推荐回答（2个）

回答1：

企业内部审计程序：

1、进行价值管理。内部审计人员从经济性(最低的成本)、效率(资源的最好利用)、效果(最佳的结果)三方面关注公司的资源使用情况。

2、企业信息系统的审计。通过内部审计判定公司信息系统是否为报表编制提供可靠的信息，是否有有效的内控制度降低错报、漏报的风险。

3、开展项目审计。内部审计对具体特定项目进行审计，例如建立新的信息系统、开设新的生产加工区等。内部审计负责鉴定项目的目标是否能实现，项目是否按计划有效的运行，并从运行项目失败教训中总结经验等。

4、进行内部财务审计。这是内部审计部门传统上的主要工作领域，例行性的检查编制财务报表的财务记录与支持文件，以减少错误与舞弊事件的发生；对财务数据进行趋势分析等。

5、开展经营审计。内部审计部门可以对采购、市场营销、人力资源等经营部门开展经营审计，检查与复核内部控制的有效性，提出可以进一步提高业绩与改善管理的建议与对策等。

扩展资料：

企业内部审计的一般准则：

1、一般准则是指内部审计机构的设立及其职权、内部审计人员应当具备的基本资格条件和职业的要求。

2、内部审计机构设置应考虑组织性质、规模、内部治理结构以及相关法令的规定，并配备一定数量的内部审计人员。

3、内部审计机构应在其内部建立严格的质量控制制度，并积极了解、参与组织内部控制制度的建设。

4、内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。

5、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。

6、内部审计机构和人员应保持其独立性和客观性，不得参与被审计单位的任何实际经营管理活动。

7、内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。

参考资料来源：百度百科-内部审计职能

参考资料来源：百度百科-内部审计

参考资料来源：百度百科-企业内审

回答2：

　　内部审计工作一般程序
　　1.年度审计工作计划的编制：
　　每个会计年度结束前一个月内根据公司部署和公司经营管理的需要，确定审计重点，编制提交次年年度审计工作计划，报请总经理批准后实施。
　　2.确定审计项目：根据批准的年度审计工作计划或总经理指示，结合具体情况，确定审计项目，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务状况等情况初步了解的基础上，编制项目审计计划，经审计部经理批准后实施。
　　审计项目计划主要包括以下内容：
　　a）被审计单位名称；
　　b）审计范围、内容、目标；
　　c）各项目审计时间安排；
　　d）其他事项。
　　3 下达审计通知书：审计组根据批准的项目审计计划，于实施审计前3日，向被审计单位下达书面审计通知书（特殊审计项目除外）。审计通知书主要包括以下内容：
　　a）审计的范围、内容、方式、时间；
　　b）审计组成员名单；
　　c）对被审计单位接受审计、配合工作的要求。
　　d）审计单位签章与签发日期。
　　e) 审计认为需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。
　　被审计单位在收到审计通知后，必须按审计通知书的要求，做好审计准备，并为审计工作提供必要的工作条件。
　　4 实施审计：在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。审计工作底稿的主要内容包括：
　　a）被审计单位名称；
　　b）审计项目名称及实施审计检查时间；
　　c）审计过程记录；
　　d）编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期；
　　e)其他应说明的问题。
　　5 提出审计报告，做出审计决定：审计组在审计结束后，应进行综合分析，
　　在与被审计单位交换意见后，于审计终结后10（节假日顺延）日内写出审计报
　　告征求意见稿。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起 3（节假日顺延）日内，将其书面意见送交审计组，被审计单位未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。审计报告的编制以审计证据为依据，做到客观、公正。审计报告包括审计目的、审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料。内部审计报告经审计部经理审核后向分管副总与总经理报出。
　　6 审计部提出审计报告后，经分管副总与总经理签署后，由审计部在总经理授权的职权范围内按以下规定办理：
　　a)被审计单位、个人没有或有轻微违反国家法规、公司规章制度行为的，出具审计意见书；
　　b) 对被审计部门、个人违反国家法规、公司规章制度的行为，审计审价部提交并配合办公室处理：处理和处罚的审计决定以公司名义发文。
　　7 《审计处理决定》主要内容
　　a) 审计内容、范围、方式和时间；
　　b) 审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；
　　c) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据；
　　d) 需要进行整改的事项；
　　e) 处理、处罚决定执行的期限和要求。
　　8 审计的复审
　　被审计单位对审计决定和结论如有异议，应在 7 天内向总经理提出复审申请，总经理接到复审申请后3 天内作出是否复审的决定，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在 5天内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决定照常执行。复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。
　　9 集团公司总经理批准审计报告后，审计部负责督促有关职能部门落实整改措施。

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