资产负债表日简单的说就是报表编制到的那一天，年报一般是每年12月31日。以年报为例资产负债表日公允价值就是12月31日那一天他的公允价值。按你说的最后你记录的是成了106元，这是公允价值，其实公允价值就是这个资产在那一天的市场价格。资产负债表日公允价值就是你编制报表那一天的市场价格，只是加了一个名称而已。如你所说他的资产负债表日公允价值就是106元。同时他的账面价值也是106元。
说一下账面价值和账面余额是不一样的。账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。
账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）
因为这题没有备抵项目，所以这题最后的账面价值也是106元。
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