你不要一个分录全做完，应该一步一步来才好理清
一、剥离净值
借：固定资产A
贷：固定资产B
二、剥离折旧
借：累计折旧B（已经折旧的属于A部分）
贷：累计折旧A（已经折旧的属于A部分）
这两步后，AB已经完成了剥离
三、A多折旧部分，用A折旧分录冲回
借：累计折旧（A多折旧 部分）
贷：以前年度损益调整（A多折旧部分属于以前年度的）
贷：制造费用（或管理费用，根据受益对象确认，或将以前分录所录科目）（属于调整当年度多折旧部分）
这样三步下来，条理清晰，各科目也就容易确认了
供参考
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024