退货的会计分录：
(1)尚未确认销售收入的售出商品发生销售退回：
借：库存商品
贷：发出商品
如果发出商品时已经发生了纳税义务，需要在退回时考虑：
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
(2)已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
同时：
借：库存商品
贷：主营业务成本
如果购买方享受了现金折扣，发生销售退回时应将扣除现金折扣后的金额退回购买方，会计处理为：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款等
财务费用(现金折扣的金额)
销售退货做红字冲销分录：
借：应收账款--XX （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
借：现金（红字）
贷：主营业务收入 （红字）
客户退货编制会计分录应注意：
1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。
我看了一些网友回答，觉得退货分录回答不是很清楚，做分录科目不能只是讲金额正确，更要讲科目本来含义。销售退货正确分录 必须分两步 第一步 冲红收入
借： 应收账款/银行存款 （红字）
贷：主营业务收入 （红字）
应交税费-应交增值税-销项税额 （红字）
第二步 冲减营业成本
借：主营业务成本 （红字）
贷：存在商品 （红字）
资产类 损益类科目分录位置不能轻易转换借贷方向。不然科目余额表和利润表发生金额总对不上。
客户退货：
借：主营业务收入
应交税费-应交增值税
贷：应收账款
借：库存商品
贷：主营业务成本
客户退货：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
借：库存商品
贷：主营业务成本
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