会计和税法的计提坏账准备的区别是什么？怎么做纳税调整？

2024-12-05 06:01:16

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回答1：

会计和税法的计提坏账准备的区别是计提的比例有时会不同。假设税法规定的计提比例是3%，而会计规定的5%，虽然你按照会计5%的比例提取了坏账准备，但在计算纳税时，它们相差的2%必须计入应纳税所得额，也就是所谓的纳税调整。
例如：期末的应纳税所得额（即会计利润）10万
会计和税法所规定的计提坏账准备的差额是2万
那么实际应纳税所得额就是12万（这只是计算应纳税所得额时使用，会计帐务不作任何处理的）
希望我说清楚了

回答2：

会计上：企业应按照现行会计准则的要求充分计提相关资产的减值准备。
税法上：所有减值准备均应调增应纳税所得额。