电大税务会计作业

1. 按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ D ）。
A. 空调厂在保修期内为顾客修理空调B. 装饰公司为另一企业装修房屋
C. 汽车修配厂为本厂修理汽车D. 企业受托为另一企业加工烟丝

2. 下列项目中，免交增值税的有（ C )
A. 旧机动车经营单位销售自已使用过的摩托车
B. 进口的自用货物
C. 校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面
D. 高校后勤实体向其他高校销售快餐

3. 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用，不包括（ D ）
A. 手续费B. 集资费
C. 违约金D. 承运部门开具给购货方的运费发票

4.某银行一季度吸收存款支付利息1 500 000元，发放贷款收取利息2 800 000元，因客户违约，收取罚金12 000元，逾期贷款加收利息58 000元，该银行应缴纳营业税（ D ）元
A. 86100
B. 68500
C. 140000
D. 143500

5. 一项存货的历史成本为100万元，期末计提跌价准备20万元。那么此时该项存货的账面价值和计税基础为( B )万元。
A. 100和100
B. 80和100
C. 80和80
D. 80和0

6. 按照现行消费税制度规定，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ C ）
A. 购进时全部扣除
B. 购进入库时扣除
C. 出库实耗时扣除
D. 销售实耗时扣除

7. 企业所得税的计税依据是（ D ）
A. 会计利润
B. 计税收入
C. 企业所得
D. 应纳税所得额

8. 甲企业适用消费型增值税，于2007年10月份接受乙企业投资转入的新生产设备一套，增值税专用发票上注明价款1 000 000元，增值税170 000元，用银行存款支付运输费8 000元，未取得合法的货运发票，该项固定资产无需安装。则甲企业应计入的固定资产价值是（ D ）元。
A. 1 170 000
B. 1 178 000
C. 1 000 000
D. 1 008 000

9. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ B ）
A. （材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）
B. （成本＋利润）÷（1—消费税税率）
C. （材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

10. 企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ A ）
A.
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
B.
借：应交税费—应交消费税
贷：银行存款
C.
借：营业费用
贷：应交税费—应交消费税
D.
借：营业费用
贷：银行存款

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