85问答库 > 如果进项税大于销项税时，不用做分录的话，是否要结转下个月抵扣？那分录又怎么做？

如果进项税大于销项税时，不用做分录的话，是否要结转下个月抵扣？那分录又怎么做？

2024-11-02 07:57:42

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回答1：

增值税属于价外税，进项税大于销项税不用做帐务处理；销项大于进项，才做帐转出。
根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》（财会字[1995]22号）文件规定，企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”(贷方余额)和“转出多交增值税”(借方余额)科目。
月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：
借：应交税金--未交增值税
贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税，
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

回答2：

进项税大于销项税说明不用交增值税。月末应交增税为负数表明进项税大于销售，是留存税，下月可用于抵扣。
以上，希望能帮到你。