现金银行日记账本月累计合计结转下年红线画法:现金银行日记账,日常月份本月合计和累计下面划单红线,年终本月合计和累计下面划双红线。
在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账,它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记账。
扩展资料:
现金日记账也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账,因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉,而且可以简化总分类账的登记工作。
在采用多栏式现金日记账的情况下,如果现金收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅过大,可分设现金收入日记账和现金支出日记账。
参考资料来源:百度百科-现金日记账
一、登记现金日记账
俗话说得好:好记性不如烂笔头。出纳所经手的每一笔现金收、支业务,都有相应的单据记录,例如支付报销费用时有对应的报销单、发票等单据。这些单据最后都要 由出纳交接给会计做账。如果出纳在单据交接出去后,想要了解当时的支付金额、报销人员等业务信息时,就得去找会计要凭证,而想要在一本本凭证中找到自己想 要的凭证就如大海捞针一样困难,故出纳一定要有自己的一本流水账,这就是现金日记账。
现金日记账一般在会计用品店可以买到,不同的现金日记账格式会各有不同,但是主要事项如日期、摘要、借方、贷方及余额都是必须记录的
现金日记账(空白)
(一)登记方法
出纳应将每笔现金收、支业务及时登记到现金日记账中。登记时,根据复核无误的收、付款凭证,按账簿登记的要求,使用蓝、黑色钢笔或签字笔逐笔、序时、连续地进行登记,不得跳行、跳页。
一般而言,现金日记账上的“日期”、“摘要”、“借方金额(或增加金额)”、“贷方金额(或减少金额)”、“余额”为必填项。
1、“日期”栏
“日期”栏中填入的业务发生的日期。
2、“摘要”栏
“摘要”栏摘要不能过于简略,应以能够清楚地表述业务内容为度,便于事后查对。
3、“借方金额(或增加金额)”栏
“借方金额”登记库存现金增加的金额,如03月12日到银行取现10000元,则在借方栏增加10000.00的记录,表示现金增加10000.00
现金日记账(借方增加)
4、“贷方金额(或减少金额)”栏
“贷方金额”登记库存现金减少的金额,如03月12日业务员报销差旅费5000元,则在贷方栏增加5000.00的记录,表示现金减少5000.00
现金日记账(贷方增加)
5、“余额”栏
“余额”表示库存现金的余额,应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。
出纳工作应遵循“日事日毕”原则,即当天的业务当天记录,记录当日发生额,并结出余额,最后合计本日借方、贷方发生额
现金日记账(本日合计)
6、日记账首行和末行填写
每一页登记完后,必须按规定结转下页。
结转时,应根据“承前页”的借方加上本页的借方发生数,得出“过次页”的借方金额,同理计算“过次页”的贷方金额,并算出余额,写在本页最后一行,并在摘要注明“过次页”。“承前页”的金额可以直接根据上页的“过次页”金额填写,并在摘要栏注明“承前页”字样
如图所示 两道红线即可
现金银行日记账本月累计合计结转下年红线画法:现金银行日记账,日常月份本月合计和累计下面划单红线,年终本月合计和累计下面划双红线。直接在双红线...