小规模纳税人怎么做账

无票收入和有票收入账务处理是一样的。 

1、销售时 

借：银行存款等 

贷：主营业务收入 

贷：应交税金--增值税 

2、结转销售成本时 

借：主营业务成本 

贷：库存商品（或产成品）

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

扩展资料：

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

小规模纳税人做账方式：

1、有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：

借：应交税金--增值税

借：应交税金--城建税、 

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款、同时计提税：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--增值税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。

扩展资料：

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准

1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

参考资料：百度百科-小规模纳税人

以下答案来源于高顿财务，请参考:
小规模纳税人做账明细
1、缴税凭证处理
　　借：应交税金-增值税3%
　　-城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　贷：银行存款
2、 费用凭证
　　借：管理费用-明细
　　贷：现金或银行存款
　　打的、市内交通费、IC卡充值、快递费、购办公用品等 办公费
　　餐费、礼品等(注尽量不开礼品发票) 招待费
　　食品、小额餐费 福利费
　　电费、水费 水电费
　　房租、场地租赁费、租车费 租赁费
　　过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用
　　汽车保险、财产保险 保险费
　　印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金
3、社保及住房公积金
　　借：管理费用-社保类
　　住房公积金
　　其他应收款-社保类
　　住房公积金
　　贷：银行存款
　　若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
　　(1)计提
　　借：管理费用-工资
　　贷：应付工资
　　(2)发放工资
　　借：应付工资
　　贷：其他应收款-社保等
　　应交税金-个人所得税
　　现金
　　营业外收入(单位内部罚款)
　　应附：工资表 两张凭证可以合并
　5、 计提折旧
　　学会使用财务软件中的固定资产模块
　　借：管理费用-折旧
　　贷：累计折旧
6、 往来收款
　　借：银行存款或现金
　　贷：应收账款 –明细或其他
　　往来明细设置要点
　　经常销售客户建立明细
　　非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
　7、 往来付款
　　借： 应付账款 –明细或其他
　　贷：银行存款或现金
　　往来明细设置要点
　　经常采购客户建立明细
　　非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
　　借：库存商品-明细
　　贷：银行存款
　　现金
　　应付账款-明细或其他
　　公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
　　借：库存商品-明细
　　贷： 应付账款-暂估入库
9、 销货
　　借：现金
　　银行存款
　　应收账款-明细或其他
　　贷：商品销售收入-明细
　　应交税金-增值税3%
　　计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
　　增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金--城建税
　　其他应交款-教育费附加
　　税金的计算：
　　城建税=-增值税*7%
　　教育费附加=增值税*3%
11、 计提所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税
　　缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　简化处理方法：借：所得税
　　贷：银行存款
12、 结转成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品-明细
　　要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　14、 成本费用结转损益
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本
　　管理费用
　　营业费用
　　财务费用
　　所得税

小微企业以何种身份纳税，要视其在一定期限内的累计应征增值税销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。                                                                                                                                                                                 

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一、核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。