什么是研发支出辅助账，要怎么填呢？

2025-02-23 12:27:33

推荐回答（5个）

回答1：

据我所了解到的信息，辅助账汇总表，是根据项目辅助账来填写的。列入福利费即可，研发支出-费用化支出-福利费。辅助账按照税法口径，从会计账本中取数，辅助账内容一定不会与会计账本数据一致，而是小于会计账本数据。
基本步骤如下，首先，辅助账要从会计账本中取数，而且最好是同步，就是会计做一笔研发支出的分录，辅助账就跟着记一笔。其次，辅助账不是照抄会计账本，而是按照税法口径去分析填写。
填表顺序如下，顺序一：正着填，先填研发支出辅助明细账，再填研发支出辅助账汇总表，最后填加计扣除归集表。这样填的前提条件是：研发支出辅助账日清月结、步步跟随会计账本。顺序二：倒着填，先填加计扣除归集表，再填辅助账汇总表，最后填辅助账明细表。这样填的条件是：企业平时没填过辅助账，要申报备案了，临时抱佛脚，先把表“比划”出来再说。笔者敢赌一块钱，好多企业都是这么搞的。需要说明的是，辅助账明细表不用备案的，企业留存备查。
填表规则如下，规则一：辅助账明细表的数据，最终要汇总在辅助账汇总表中，辅助账汇总表数据，要汇总在加计扣除归集表中。规则二：一个研发项目，填一张辅助账明细表。规则三：一个研发项目，可能处于研究阶段，也可能处于开发阶段，还可能处于完成阶段。所以，费用化的要填一张表，资本化的要填一张表。费用化那张表和资本化那张表，长得都是一模一样的，但不同的是，费用化那张表，期初余额和期末余额、以及表中的余额，都填零，而资本化那张表，期初余额、期末余额以及表中的余额，不但有数，还要标明借贷方向。规则四：一个研发项目，可能有不同表现形式，比如自主研发、委托研发，一个形式要填一张表。规则五：众多研发项目，企业要加计扣除的研发项目，要填明细表，且所填数据过入辅助账汇总表，企业不准备加计扣除的研发项目，也应该填明细表，但不必过入辅助账汇总表，留存备查，以核对加计扣除数据的准确性。当然，您若嫌麻烦，根本不填，估计也没人管你。规则六：不管有多少个研发项目，不管填多少个辅助账明细表，都要汇总到一个辅助账汇总表中，再过入到一张加计扣除归集表中。换言之，一个企业，只报一张辅助账汇总表和一张加计扣除归集表。

回答2：

辅助账是一种备查账，其格式可以自由选择，研发支出的辅助账可以理解为用于专门记录研发支出的明细账（多栏金额式），也可以是用EXCEL表格来做，支出项目应该包含：工资、福利费、差旅费、折旧、材料费、水电费、办公费、通讯费、检验费、审批费、专利费、研究费、技术服务费、培训费、注册费和咨询费。

回答3：

录入凭证的时候应该会有提示，要看你们公司之前是怎样做的。一般辅助账有部门辅助账和项目辅助账。最简单的方法呢就是在帐套李查你们公司之前的研发支出（明细账），然后查看凭证，看她们之前是怎么做的，这样不怎么容易出错，也能学习。

回答4：

回答5：

2015年12月29日，国家税务总局公告2015年第97号发布《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》。该《公告》分研究开发人员范围、研发费用归集、委托研发、不适用加计扣除政策行业的判定、核算要求、申报及备案管理、后续管理与核查、执行时间8部分。本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。研发项目立项时应设置研发支出辅助账，由企业留存备查；年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表，并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。

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