购买金税盘及相关技术服务费480元。一般纳税人可以全额抵扣吗？那分录的话，怎么写

2025-01-09 01:55:07

推荐回答（5个）

回答1：

购买金税盘及相关技术服务费480元。小规模纳税人和一般纳税人都可以全额抵扣。

分录：

1、设备：

①购入时：

借：固定资产　

贷：银行存款/应付账款

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　

贷：递延收益

③按期计提折旧

借：管理费用　

贷：累计折旧　

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

2、技术维护费：

一般纳税人：

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

借：管理费用等

贷：银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用等

扩展资料：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

费用处理方式：

1、直接支付费用

属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。

2、转账摊销费用

属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。

3、预付待摊费用

预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。

4、预提应付费用

预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担，而在以后各期支付的费用。如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。

一般纳税人发票开具：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。

使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由国务院税务主管部门制定。

保管：

开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。

开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。

开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

参考资料来源：百度百科-管理费用

回答2：

一、购买金税盘及相关技术服务费480元。小规模纳税人和一般纳税人都可以全额抵扣。

分录：

1、设备：

①购入时：

借：固定资产　

贷：银行存款/应付账款

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　

贷：递延收益

③按期计提折旧

借：管理费用　

贷：累计折旧　

同时：

借：递延收益

贷：管理费用

2、技术维护费：

一般纳税人：

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

借：管理费用等

贷：银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用等

二、金税盘和航天信息维护费是可以全额抵扣的，发生维护费的次月申报时，在增值税纳税申报表附列资产四中填写，有应交增值税时，可以全额抵减税款，

在附列资料四和增值税减免税申报明细表中填写，减免性质是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号。

扩展资料：

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源：百度百科-管理费用

回答3：

购买金税盘及相关技术服务费480元。小规模纳税人和一般纳税人都可以全额抵扣。

分录：

①购入时：

借：固定资产　

贷：银行存款/应付账款

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）　

贷：递延收益

③按期计提折旧

借：管理费用　

贷：累计折旧　

借：递延收益

贷：管理费用

购买金税盘：

1、发票购用簿及发票申请报批准表。

2、办税人员(一般为财务人员或企业法人、职员等)的身份证、办理发票准购证。

3、带好公章、法人章、发票专用章、税务登记证原件。具体规定各地有异，请咨询当地12366

扩展资料

企业应当通过 "管理费用" 账户, 说明管理费用的发生和结转情况。借记注册企业在本课程中发生的行政费用, 应当在信用登记期结束时转入 "年度利润" 账户的管理费, 此后该账户不得有余额。

根据行政费用的成本项目对账目进行详细核算。企业在筹备期间发生的启动费, 包括人事工资、办公费用、培训费、旅费、印刷费、登记费等.

记入 "行政费用" 账户, 记入 "银行存款 "账户, 企业行政部门人员的薪酬, 记入" 行政费用 "账户, 记入" 企业 ", 计入" 企业 "应当计算矿产资源补偿费按照规定支付, 借记 "行政费用" 账户, 抵免 "应税" 等科目、办公费用、水电费、旅费等, 以及企业发生的其他业务费用招待费、咨询费、研究费用等, 记入 "行政费用" 账户银行存款 "、" R "。

参考资料来源：百度百科-管理费用

回答4：

1、企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，会计处理如下：

借：固定资产

贷：银行存款/应付账款等

2、按规定抵减的增值税应纳税额，会计处理如下：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷记：递延收益

3、按期计提折旧，会计处理如下：

借：管理费用等

贷：累计折旧

同时，

借：递延收益

贷：管理费用等

4、企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，会计处理如下：

借：管理费用等

贷：银行存款等

5、技术维护费按规定抵减的增值税应纳税额，会计处理如下：

借：应交税费—应交增值税（减免税款）

贷：管理费用等

扩展资料

1、增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

参考资料来源：国家税务总局-关于税控设备抵减税额有关政策的通知

回答5：

购买金税盘及相关技术服务费480元。小规模纳税人和一般纳税人都可以全额抵扣。

分录：
1、设备：
①购入时：
借：固定资产　
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）　
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用　
贷：累计折旧　
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
2、技术维护费：
一般纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用等
小规模纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，
借：管理费用等
贷：银行存款等
按规定抵减的增值税应纳税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等

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