新会计准则城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计入科目“营业税金及附加”。
补交以前年度：
1、借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
2、借：应缴税费—企业所得税
贷：以前年度损益调整
3、借：盈余公积
贷：利润分配---未分配利润
4、借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
2171 应缴税金-应缴城建税
2176 其他应缴款-教育费附加
2176 其他应缴款-地方教育费附加
补交：一般补缴和上面一样，税务稽查补缴，进入以前年度损益调整，然后再从以前年度损益调整中转到未分配利润和公积金。。
给分，阿门
ps：上面的回答2号分录错误，借贷反向，用负数表示，正确
计提时-----
借：营业税及附加
管理费用--印花税
所得税费用
贷：应交税费（税费明细）
交纳时-----
借：应交税费（税费明细）
贷：银行存款或库存现金
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