工资计提借：生产成本-直接人工制造费用-工资管理费用-工资贷：应付职工薪酬社保缴纳（社保不用计提）借：管理费用-社保其他应收款-社保贷：银行存款支付工资借：应付职工薪酬贷：其他应收款-社保其他应收款-个人所得税银行存款
1、计提时 借：管理费用等 2100 贷：应付工资 2100 2、发放时 借：应付工资 2000 贷：现金 2000 3、多提的100元可以在下月少提取，也可以做红字冲销。如果做冲销，会计分录： 借：管理费用等 100（红字） 贷：应付工资 100（红字）
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