行业协会记账，怎么设立科目明细

2025-03-11 11:45:27

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回答1：

行业协会可以执行《民间非营利组织会计制度》，该行业的会计科目：一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收账款 8 1122 其他应收款 9 1131 坏账准备 10 1141 预付账款 11 1201 存货 12 1202 存货跌价准备 13 1301 待摊费用 14 1401 长期股权投资 15 1402 长期债权投资 16 1421 长期投资减值准备 17 1501 固定资产 18 1502 累计折旧 19 1505 在建工程 20 1506 文物文化资产 21 1509 固定资产清理 22 1601 无形资产 23 1701 受托代理资产二、负债类 24 2101 短期借款 25 2201 应付票据 26 2202 应付账款 27 2203 预收账款 28 2204 应付工资 29 2206 应交税金 30 2209 其他应付款 31 2301 预提费用 32 2401 预计负债 33 2501 长期借款 34 2502 长期应付款 35 2601 受托代理负债三、净资产类 36 3101 非限定性净资产 37 3102 限定性净资产四、收入费用类 38 4101 捐赠收入 39 4201 会费收入 40 4301 提供服务收入 41 4401 政府补助收入 42 4501 商品销售收入 43 4601 投资收益 44 4901 其他收入 45 5101 业务活动成本 46 5201 管理费用47 5301 筹资费用 48 5401 其他费用 5201 管理费用科目一、本科目核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资与补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销费、存货盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。二、民间非营利组织发生的管理费用，应当在发生时按其发生额计入当期费用。三、管理费用的主要账务处理如下：（一）现金、存货、固定资产等盘亏，根据管理权限报经批准后，按照相关资产账面价值扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额，借记本科目，按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，按照已提取的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按照相关资产的账面余额，贷记相关资产科目。（二）对于因提取资产减值准备而确认的资产减值损失，借记本科目，贷记相关资产减值准备科目。冲减或转回资产减值准备，借记相关资产减值准备科目，贷记本科目。（三）提取行政管理用固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。（四）无形资产摊销时，借记本科目，贷记“无形资产”科目。（五）发生的应归属于管理费用的应付工资、应交税金等，借记本科目，贷记“应付工资”、“应交税金”等科目。（六）对于因确认预计负债而确认的损失，借记本科目，贷记“预计负债”科目。（七）发生的其他管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。（八）期末，将本科目的余额转入非限定性净资产，借记本科目，贷记“非限定性净资产”科目。四、本科目应当按照管理费用种类设置明细账，进行明细核算。民间非营利组织可以根据具体情况编制管理费用明细表，以满足内部管理等有关方面的信息需要。五、期末结转后，本科目应无余额。

回答2：

1、收入的明细科目可以设置：会费、服务费、赞助费和其他等等；
2、支出科目可以参照事业单位会计科目。管理费用或业务费用科目下按照实际发生的经济业务设置明细科目。如：工资、补贴、办公费、会议费、培训费、交通费、差旅费、业务招待费、维修费等等。

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