营业外支出不是税前扣除，汇算清缴时要调整吗

2024-10-29 16:02:30

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回答1：

一、全额纳税调整的又
按照现行会计准则和企业所得税法规定，计入营业外支出的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除，应当全额纳税调整：
1、税收滞纳金；
2、罚金、罚款和被没收财物的损失；
3、非公益性捐赠支出和直接捐赠的支出；
4、赞助支出；
5、与取得收入无关的其他支出。
二、部分纳税调整的有：
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分纳税调整。
所谓纳税调整就是会计制度规定与税法规定不一致，在年底汇算清缴时在账务上不需要进行处理，只就补缴企业所得税做账务处理。