母公司可以按照代收代缴处理。
正常的费用应该由子公司列支，
子公司扣款后计入其他应付款，
支付给母公司后减少其他应付款。
个人观点，仅供参考。
社保在母公司交，月末的时候计提社会，缴费时，就当是母公司拔款下来入帐再支出就可以了。
垫付时
借：其他应收款-员工姓名
贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）
垫付上交时
借：其他应付款-社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
收取垫付社保费款项时
借：库存现金
贷：其他应收款-员工姓名
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