不得免征和抵扣抵减额：100X（17%-13%）=4万元，
本期不得免征和抵扣税额：200X（17%-13%）-4=4万元，
本期可以抵扣的进项税额：6+34-4=36万元，
本期应缴纳增值税：117/（1+17%）X17%-36=-19万元，
本期免抵退税额：200X13%=26万元，
期末留抵税额<免抵退税额，本期退税19万元，免抵26-19=7万元。
确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
免税申报
借：主营业务成本
贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出） 征税率-退税率
退税申报（要进行大小比对，进项税金和应退税金）
借：其他应收款
贷：应交税费－应交增值税（出口退税）
这些是基本的分录，具体情况不同，分录有可能也不同
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