应纳税所得额和应纳税额的区别

2024-12-05 13:34:52
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回答1:

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果,用公式表示如下:
应纳税额=应纳税所得额×
适用税率
-
减免税额
-
抵免税额。
应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
1.一般纳税人
销售货物或提供应税劳务
纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2.小规模纳税人
销售货物或提供应税劳务
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
3.纳税人进口货物
纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×增值税税率

回答2:

应纳税所得额其实就是利润总额,应纳税额是利润总额乘以所得税率后的税额,就是你所应交的所得税额。不知你是否能明白?

回答3:

  应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
  应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

回答4:

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及弥补的以前年度亏损后的余额。
应纳所得税额,就是企业当期应当缴纳的税额,等于应纳税所得额乘于适用税率。

回答5:

首先要知道三种情况(三大基本公式) 一般纳税人:
应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 小规模纳税人或销售特殊货物:
应纳税额=当期销售额×征收率 进口货物进口环节:
应纳税额=组成计税价格×适用税率 一般纳税人:
应纳税额=当期销项税额—当期进项税额 当期销项税额=当期销售额×适用税率
当期进项税额=①当月发生的购进货物支付的准予抵扣的进项税+②上月结转来的未抵扣完的进项税
小规模纳税人或销售特殊货物: 应纳税额=当期销售额×征收率 进口货物(进口环节):
应纳税额=组成计税价格×适用税率
一;增值税计算专题
1、增值税的计税依据——销售额的确定 2、一般纳税人销项税额的确定 3、一般纳税人进项税额的确定 4、应纳税额的计算 (一)销售额的确定
①指的是不含税的销售额,通常在在考试题目中会明确告知“含税”或“不含税”;
②如果未明确告知“含税”或“不含税”,则看关键词,如“增值税专用发票注明的销售额”就是不含税的销售额,“普通发票注明的金额”是含税的销售额,直接销售给消费者个人所取得的收入是含税的销售额。
③含税的销售额必须换算为不含税的销售额,具体方法 一般纳税人——
不含税的销售额= 含税的销售收入/(1+税率) 小规模纳税人——
不含税的销售额= 含税的销售收入/(1+征收率) 举例1 某公司为增值税一般纳税人,2008年1月销售钢材一批,开出增值税专用发票,注明销售额8000元,税额为1360元;另开出一张普通的发票收取包装费117元。要求:计算该公司1月份增值税销售额。
销售额= 8000+117/(1+17%) =8100(元)
举例2 某百货公司为增值税一般纳税人,2008年2月从农业生产者处购进免税农产品大米3000公斤,取得收购凭证注明的收购款为5000元;当月销售大米一批,开出普通发票注明的销售款4000元;另销售家电取得含税销售额20000元,未开任何发票。要求:计算该公司2月份增值税销售额。
销售额= 4000/(1+13%)+20000/(1+17%) =20633.84 (元)
举例3
某五金工具厂为小规模纳税人,2009年1月该厂取得销售收入(含增值税)5512元。要求计算该厂1月份增值税销售额。 销售额=5512/(1+3%) =5351.46(元) 举例4
某商店为小规模纳税人,2009年1月该商店购进商品支付货款5000元;销售货物取得销售收入(含增值税)4500元。要求计算该商店1月份增值税销售额。 销售额=4500/(1+3%) =4368.93(元)
2、特殊销售方式下销售额的确定 如:折扣销售 还本销售 以旧换新 混合销售 兼营等 举例5
某商场是增值税一般纳税人,2008年5月向消费者个人销售家具100件,每件单价(含税)1000元。商场为促销给了消费者5%的折扣,实际单价(含税)950元。则该商场当月的增值税销售额是多少? 折扣销售
对此要看该商场发票是怎么开的:
①如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税,即销售额= 1000×100×(1-5%)/(1+17%) 或 950×100/(1+17 =81196.58(元)
②如果折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额,即销售额= 1000×100/(1+17%)=85470.09(元) 举例6
某商场是增值税一般纳税人,2008年6月采取以旧换新方法销售冰箱10台,同时回收旧冰箱10台,每台回收价为200元,实际取得现金净收入22400元。已知每台冰箱市场零售价为2440元(含税)。则该商场当月的增值税销售额是多少?
根据税法规定,采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)的,应按新货物的同期销售价格确定销售额,即销售额= 2440×10/(1+17%) 或 (22400+200×10)/(1+17%)=20854.70(元)
(二)一般纳税人销项税额的确定
1、销项税额=销售额×税率
2、注意①这里的“销售额”是不含税的销售额,如果是含税的销售额,则必须换算为不含税的销售额;②这里的“税率”要看是低税率13%还是基本税率17%
举例12 某商场为增值税一般纳税人,2008年10月其购进原材料支付货款1万元,并取得专用发票;
当月销售彩电10台,每台含税单价2100元;同时,销售大米1吨,每公斤2.4元(含税)。
要求:计算该商场10月份增值税销售额和销项税额。
(1)该商场10月份增值税销售额=10×2100/(1+17%)+1000×2.4/(1+13%) =17948.72
+2123.89 =20072.61(元)
(2)该商场10月份增值税销项税额=17948.72×17%+2123.89×13% =3327.39(元)
举例13 某农机厂2008年11月销售农机配件取得不含税销售额2.3万元;销售农机取得含税收入5万元。要求:计算该农机厂当月销项税额。
该农机厂当月销项税额=2.3×17%+5/(1+13%)×13%=0.9662(万元)
(三)一般纳税人进项税额的确定
1、这里的“进项税额”是指按照税法规定准予抵扣的进项税,通常包括两项①当月发生的购进货物支付的准予抵扣的进项税;②上月结转来的未抵扣完的进项税
2、进项税额的抵扣分为以票抵扣和计算抵扣两种情况①以票抵扣,即以增值税专用发票或海关开出的完税凭证注明的税额抵扣;②计算抵扣主要涉及三种情况;购进免税农产品、购进废旧物资、购进货物支付的运费。