资产负债表中的未交税金包括增值税、营业税、城建税、个人所得税等，一般上月未交的税款本月都应该已经缴纳了。
因为你未表明所在企业缴纳哪种税，这里我就按17%增值税说明了：
开票28万元，则销项税额为280000/1.17*0.17=40683.76
进项21万元，则进项税额为210000/1.17*0.17=30512.82
应交增值税=40683.76-30512.82=10170.94。还会涉及到城建税、教育费附加等，都是用应交增值税*税率计提。
你开具的25万是不是都是增值税发票？若是可以用进项抵扣。25万的纳税额36325-进项21万的抵扣额30513等于5812.。即5812是应纳增值税额。以此为基数计提城建税及教育费附加。
上月资产负债表中的未交税金是所有应交税金账目下的余额，那是本月初应当缴纳的。包含的可以看明细账。
不用管是那个月的项目，只看你当月的进项和销项就可以了。22-21=4万。当然还有主营业务税金及附加，堤围费这些也要交啦。
资产负债表中的未交税金，就是科目表中的应交税金科目
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