固定资产账实不符怎么办？

固定资产账实不符会造成盘盈、盘亏的结果。对于盘盈、盘亏有不同处理方式。

1、固定资产盘盈：按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。（1）盘盈固定资产时：

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

（2）计提应纳的所得税费用：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

（3）补提盈余公积：

借：以前年度损益调整

贷：盈余公积

（4）调整利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

2、固定资产盘亏：固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按应计入营业外支出的金额，借记“营业外支出——盘亏损失”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

（1）盘亏时：

借：累计折旧

固定资产减值准备

待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

贷：固定资产

（2）报经同意后，可收回的保险赔偿或过失人赔偿：

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

（3）应计入营业外支出的金额：

借：营业外支出——盘亏损失

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

扩展资料：

固定资产使用管理办法：

1、建立固定资产总台帐。当固定资产入库后，首先得建立台帐，标明固定资产的名称、型号、数量、购入价格、生产厂家、入库日期、使用部门、使用人等信息。这些信息要与实物、发票一致，便于以后核查，台帐最好用EXCEL制成表。

2、建立固定资产卡片。固定资产入库，建立台帐后，还应建立固定资产卡片，内容包括固定资产编号、型号、名称、存放地点、原值、使用年限等信息；卡片记录其实就是记录固定资产的使用、维修历史，直至设备报废；使用过程中的使用人变更，必须及时记录在卡片上。

3、给固定资产制作编号标牌。有的固定资产是固定地点的，有的会移动，为了能很快识别，必须给每个固定资产贴上编号；如果是重要的生产设备，如车床、铣床、刨床等，一般采用钢制铭牌，打上资产编号，然后用铆钉铆在设备上。如果是电脑、空调等，可打印在不干胶纸上贴上去。

4、固定资产的领用。固定资产的领用人一般是由使用当事人，如果是部门公用，则设定部门负责人为领用、保管人，如果是个人使用，则由使用当事人领用，领用要求写《领用单》并经相关领导核准。

5、固定资产的转移。在单位内部，固定资产的使用人因离职、调岗等原因，领用人需变换的，必须办理相应固定资产转移手续，并在总的固定资产台帐中记录，做到与实际一致，避免日后扯皮现象。

6、固定资产的维修。固定资产在使用过程中肯定会有维修的，如零件损坏、更换刀头等，由使用人报修，报至设备管理相应部门，有的单位有设备管理部门，负责联系维修生产设备，但如果是电脑、打印机等，一般由信息部门维修。

7、生产型固定资产的保养。生产设备也属于固定资产，对于此类固定资产，必须进行保养，保养分为一级保养、二级保养、三级保养；三级保养，一般由设备的使用人进行，保养要形成记录；保养直接决定着设备的寿命，所以不得马虎。

8、固定资产的报废：任何资产每年都有折旧，都是有寿命的，固定资产也不例外，有的设备坏实在不好修了，或者到了报废年限，必须强制报废；但是在现实中，有的设备用了几十年也没有坏，照样可以使用，使用管理方法仍然如前，只不过净值已为0。资产报废必须写《固定资产报废单》。

参考资料来源：百度百科-固定资产

参考资料来源：百度百科-固定资产管理

固定资产账实不符需要按下面步骤调整。

一、企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，然后做出调整，

盘盈时会计分录：

借：固定资产 　　　　　

贷：以前年度损益调整—结转以前年度损益调整 

借：以前年度损益调整　　　　

贷：利润分配——未分配利润 　

二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。

按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失；

盘亏时会计分录:报经批准前： 

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢-累计折旧 -固定资产减值准备 

贷：固定资产 

报经批准后： 

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 

借：其他应收款 

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 

2)按应计入营业外支出的金额 

借：营业外支出——盘亏损失 

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

企业计提固定资产折旧的方法有多种，基本上即可以分为两类，即直线法(包括年限平均法和工作量法)和加速折旧法(包括年数总和法和双倍余额递减法)，企业应当根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法.企业折旧方法不同； 

计提折旧额相差很大.企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

扩展资料

固定资产的处置, 包括固定资产的出售、转让、报废和销毁、对外投资、非货币资产的交换、债务重组等。

固定资产的终止和确认条件固定资产符合下列条件之一的, 终止确认:

(一) 固定资产处于处置状态;

(二) 固定资产预计不会通过使用或处置产生经济效益。

固定资产处置的处理

(一) 企业持有固定资产出售的, 应当调整预期的净剩余价值。

(二) 企业出售、转让、报废固定资产或者销毁固定资产的, 扣除账面价值后的处置收入数额和有关税费, 应当记入当期损益。

固定资产的账面价值是累计折旧和累计减值准备的固定资产成本扣除后的金额。

(三) 企业将固定资产的后续支出计入固定资产成本的, 应当终止已确认的更换部分的账面价值。

参考资料来源：百度百科-固定资产

一、企业在盘盈固定资产时，

首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值，

然后做出调整，

盘盈时会计分录：

借：固定资产 　　　　　

贷：以前年度损益调整 　　　　.

调整所得税 

借：以前年度损益调整 　　　

贷：应交税费——应交所得税 　

结转以前年度损益调整 

借：以前年度损益调整　　　　

贷：利润分配——未分配利润 　

盘亏时会计分录:

报经批准后： 

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 

借：其他应收款 

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 

2)按应计入营业外支出的金额 

借：营业外支出——盘亏损失 

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

固定资产在使用过程中因损耗而转移到产品中去的那部分价值的一种补偿方式，叫做折旧，折旧的计算方法主要有平均年限法、工作量法、加速折旧法、年限总和法等；固定资产在物质形式上进行替换，在价值形式上进行补偿，就是更新；此外，还有固定资产的维持和修理等。

扩展资料

固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

一、固定资产终止确认的条件

固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认:

(1)该固定资产处于处置状态;

(2)该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

二、主要特点

1、固定资产的价值一般比较大，使用时间比较长，能长期地、重复地参加生产过程。

2、在生产过程中虽然发生磨损，但是并不改变其本身的实物形态，而是根据其磨损程度，逐步地将其价值转移到产品中去，其价值转移部分回收后形成折旧基金。

固定资金作为固定资产的货币表现，也有以下特点：

1、固定资金的循环期比较长，它不是取决于产品的生产周期，而是取决于固定资产的使用年限。

2、固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的，前者是随着固定资产折旧逐步完成的，后者是在固定资产不能使用或不宜使用时，用平时积累的折旧基金来实现的。

3、在购置和建造固定资产时，需要支付相当数量的货币资金，这种投资是一次性的，但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

参考资料来源：百度百科-固定资产

既然已经账实不符，那就只能从现在开始规范了，首先要严格仔细的盘查固定资产的实际库存情况，然后根据盘点情况调整固定资产明细账。根据你的描述，以前固定资产的入账很笼统，如果没有比较清晰的固定资产明细账，可以根据目前盘点情况调整或者重建固定资产明细账，但重建的原则还是以前的固定资产资料。调整后的差额可以再进行账面处理，该报废的就报废，盘盈的就估价入账，只要账面和实物核对好了，以后的管理就轻松了。

账和物不相符这种情况一般单位都存在这个问题，
造成这种情况的原因主要有以下几种：
1.固定资产处理掉了，而没有做账务处理
2.准备处理的固定资产账务已经处理了，而实物尚未处理
3.新增固定资产未入账
4.固定资产发票已到已入账，而实物未到。
对于账实不符，要避免这种情况,首先要领导对这方面问题有足够的重视，其次,要制定规章制度.然后,固定资产保管要落实责任人.每年至少2次盘点.至于具体措施,比如粘贴固定资产标签,这些也是必须的.当然如果有条件的单位,可以考虑使用电算化（财务软件）固定资产管理系统，那样工作就更轻松简单了。