企业所得税补交的税款及罚款怎么做账？

月末做帐时就可以做.
分录: 借:应交税金-应交所得税
营业外支出
贷:银行存款
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整

如果已计提盈余公积
借:盈余公积
贷:利润分配-提取盈余公积

1.交纳滞纳金罚款 借：营业外支出
贷：银行存款 （年底要做纳税调增，税前不能抵扣。）
2.计提应交所得税；借：应交税金-应交所得税
贷 应交税金-应交所得税
3.支付税金 借：应交税金-应交所得税
贷 银行存款
4 结转利润做 借：利润分配-为分配利润
贷：应交税金-应交所得税

在缴纳税款、滞纳金和罚款时做分录如下
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
月底结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整

1、补交2007年度少交的所得税
借：以前年度损益调整 10000
贷：应交税金——应交所得税 10000

2、结转2007年度损益
借：以前年度损益调整 10000
贷：利润分配——未分配利润 10000