一、收款时
1、借：现金 100元
2、贷：主营业务收入 100元
二、月末计提
1、借：主营业务收入 10元
2、贷： 应交税费--营业税等 10元
销售
借：现金或银行存款或应收账款
贷：主营业务收入，
贷：应交税金-应缴增值税
销售货物应交增值税
小规模纳税人购入时因为进项税不能抵抗，所以全入购货成本，不用应交税金科目。
销售时，应计提增值税，所以走应交税金-应交增值税。
存货可以虚走，
购入时：
借：存货 贷：银行存款
销售时：
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税
结转成本：借：主营业务成本 贷：存货
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