求应交增值税会计分录步骤

应交增值税会计分录如下，借贷双方需要做平，如果不平需要进行核对检查，以做平为准：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税早伏-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应旦睁猛交增值税-未交税金 

贷：银行存款

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。为了保证帐户模桥对应关系的正确、清晰、便于了解经济业务的内容，会计分录必须严格掌握一借多贷或一贷多借的基本原则，不允许多借多贷。

资料来源：百度百科：会计分录

应交增值税会计分录如下，借贷双方需要做平，如果不平需要进行核对检查，以做平为准：

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-应交增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金 

贷：银行存款

扩展资料：

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不桐春填负数。

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

计算方法

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳做轮裤税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“纯简增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

参考资料：应交增值税－百度是科

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

2、月底咐谈，销项税额大于进项税额：

（1）计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

（2）结转：

借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税　　

贷：应交税金-应交衡宏碰增值税-未交税金

（3）缴纳：

借：应交税金-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

扩展资料：

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或绝纳者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

优点：

1、能够平衡税负，促进公平竞争。

2、既便于对于出口商品退税，义可避免对进口商品征税不足。

3、在组织财政收入上具有稳定性和及时性。

4、在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。

参考资料：

百度百科-应交增值税

• 可以每月都转平，也可以年底一次性转平。

  
  

• 年终结转应交增值税明细
  借：应交税费--应缴增值税--销项税额
         应交税费--应缴增值税-- 出口退税
         应交税费--应缴增值税--进项税额转出
         应交税费--应缴增值税--  转出多交增值税
      贷：应交税费-未交增值税
  
  借：应团做纯交税费-未交增值税
      贷：应交税费--应缴增值税--进项税额
             应交税费--应缴增值税--已交税塌咐金
             应交税费--应缴增值税--减胡行免税款
             应交税费--应缴增值税-- 出口抵减内销产品应纳税额
             应交税费--应缴增值税--转出未交增值税

　　应交增值税会计分录：
　　1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；
　　2、月底，销项税额大于进项税模闭早额：
　　（1）计算应交增值税：
　　销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税
　　（2）结转：
　　借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税态慎
　　贷：应交税金-应交增值税-未交税金
　　（2）缴纳：
　　借：应交税金-应交增值税-未交税金
　　贷：银行存款
　　应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税旦雀，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。