商业银行资产负债管理监管指标简析
安全性、流动性和盈利性的协调统一是资产负债管理的总方针。根据人民银
行规定，商业银行资产负债比例管理分为监管指标和监控指标两大类。其中，监
管指标包括：资本充足率指标、贷款质量指标、单个贷款比例指标、备付金比例
指标、拆借资金比例指标等。
资本充足率指标（本外币合并考核）
资本充足率指标是衡量商业银行业务经营是否稳健的一个重要指标，它反映
了商业银行的资本既能经受坏帐损失的风险，又能正常营运、达到盈利水平的能
力。一般来讲，只要一家商业银行总的现金流入超过其现金流出，它就具备了清
偿能力。由于商业银行的债务利息支付是强制性的，而资本能够通过推迟支付股
票红利而减少强制性的现金流出，因此商业银行资本构成了其它各种风险的最终
防线。一家商业银行的资本充足率越高，其能够承受违约资产的能力就越大，其
资本风险也越小。但从盈利角度看，资本充足率并非越高越好，因为较低的资本
充足率，意味着商业银行开展资产业务所需资本的支持数量相对较少，资金成本
也相应降低。为控制风险，各国金融监管当局一般都规定了商业银行必须满足的
最低资本充足率的要求，我国人民银行规定商业银行的资本充足率应不低于8％
贷款质量指标
由于商业银行的贷款在其资产中所占比重最大，贷款质量的高低不仅在微观
上会涉及其自身的安危，而且宏观上对一国的金融体系乃至国民经济的正常运行
都会产生巨大的影响，因此，商业银行最早强调的风险管理就是对其贷款质量的
管理，即信贷风险的管理。
产生不良贷款的可能性较多，一般认为主要分外部因素和内部因素两种。外
部因素是指由外部力量决定、商业银行无法控制的因素，如国家经济状况的改变
、社会政治因素的变动以及自然灾害等，这些因素往往对借款人违约甚至破产的
可能性产生很大的影响，导致商业银行无法按期收回贷款本息而产生不良贷款。
内部因素是指商业银行对待信贷风险的态度，它直接决定了其贷款质量的高低和
贷款风险的大小，这种因素渗透到商业银行的贷款政策、信用分析和贷款监管的
质量，以及信贷管理人员的工作实践中。为控制信贷风险，我国人民银行规定不
良贷款合计比例不得高于15％。
备付金比例指标
为保护存款人利益，控制金融风险，各国金融监管当局一般都建立了存款准
备金制度。我国于1984开始建立了法定存款准备金制度，并制定了相应的法定准
备金率。
商业银行的备付金比例应维持在合理的水平。备付金率高，意味着一部分资
金闲置，资金周转效益差；备付金率低，商业银行的正常支付将难以保证，资金
的清算、款项的划拨将受到影响。
拆借资金比例指标（仅对人民币考核）
拆借资金比例是衡量商业银行流动性风险及其程度的指标之一。
商业银行流动性风险管理的目标可以简单概况为：在收益水平一定的条件下
，确保商业银行资产负债结构的匹配，最终减少流动性的风险。而商业银行处理
流动性风险的主要方法和措施有三种：资产的流动性管理战略、负债的流动性管
理战略以及资产负债的流动性管理战略。
拆借资金属于负债流动性管理战略中的一种。它主要用于弥补商业银行经营
过程中因某种突发因素或特殊因素所造成的临时流动性不足。拆借资金与各项存
款的关系非常密切，无论拆出或拆入资金都要考虑资金的承受能力。拆出资金需
要考虑即期的资金能力；拆入资金要考虑预期是否有足够的资金来源。因此必须
对拆借资金进行控制，目前我国人民银行规定拆入资金比例应不高于4％，拆出
资金比例应不高于8％。
存贷款比例指标
存贷款比例是反映商业银行流动性风险的传统指标。该比例很大程度上反映
了存款资金被贷款资金占用的程度。存贷款比例越高，说明商业银行的流动性越
低，其风险程度越大。一般来讲，商业银行在初级阶段该比例较低，随着经营管
理水平的不断提高，该比例也不断上升。同时该比例也随商业银行的规模的扩大
而不断增加。此外，各商业银行不同的经营方针在一定程度上也决定了该比例的
大小，如强调进取的商业银行与非进取的商业银行相比，该比例就较高，因为前
者侧重于盈利性而后者更强调安全性。
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