从会计角度来说，所得税计提应每月计提，因为所得税是当期一项费用，直接影响净利润。
但要是对报表质量没什么要求的企业（私企），可以一季一年提一次都行，但必需在当年计提。
计提所得税与申报缴纳所得税可以不一致，税局也不会管的。
查账征收的企业预缴所得税的金额税局是不会追究的，只要汇缴时交齐就行，因此一到四季度的预缴企业所得税可按公司情况，考虑汇缴时需调增调减事项，再预留不确定因素影响的金额进行申报，避免出现汇缴退税的情况。
楼主本季利润20万，不但需要考虑以前年度亏损因素，还要结合全年利润总额的情况和纳税调整（主要是调减事项），判断当年所得税是否会小于预缴数，千万不能出现汇缴退税的情况。
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