关于种植、养殖业类的有关税收减免政策

农业方面的税收优惠政策可以提现以下六方面：

一、增值税：

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2、其中，根据《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》附件规定：

农业生产者销售的自产农业产品，是指直接从事植物的薯伍种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。 

农业产品是指种植业、养殖业、林业、野手棚牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

二、企业所得税：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定， 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税，其中就包括 从事农、林、牧、渔业项目的所得。

三、个人所得税：

1、关于青苗补偿费暂免征收的规定乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。

2、个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其经营项目属于农业税(包括农业特产税，下同)、牧业税征税范围并已征收了农业税、牧业税的，不再征收个人所得税。

不属于农业税、牧业税征税范围的，应对其所得征收个人所得税。

兼营上述四业并四业的所得单独核算的，比照上述原则办理，对于属于征收个人所得税的，应与其他行业的生产、经营所得合并计征个人所得税;对于四业的所得不能单独核算的，应就其全部所得计征个人所得税。

3、农村税费改革试点地区停止征收农业特产税，改为征收农业税后，对个体户或个人取得的农业特产所得，按照财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》的有关规定，不再征收个人所得税。

4、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得颂则税。

四、车船使用税：

1、拖拉机专门用于农业生产的，免征车船使用税，主要从事运输业务的应征税，具体界限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2、载重量不超过1吨(1吨或1吨以下)的渔船，可以免征车船使用税。超过1吨而在1.5吨以下的渔船，可按照非机动船1吨税额计算征收车船使用税。为了避免与1吨免税渔船混淆，可在税票上注明实际载重量，以备查考。

五、印花税：

代购、代销“国务院市场调节粮”协议书免征印花税。

六、城镇土地使用税：

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴土地使用税。

扩展资料

农业税于2006年1月1日起取消。

2006年2月22日国家邮政局发行了一张面值80分的纪念邮票，名字叫做《全面取消农业税》，以庆祝从2006年1月1日起废止《农业税条例》。

这意味着，在我国沿袭两千年之久的这项传统税收的终结。作为政府解决“三农”问题的重要举措，停止征收农业税不仅减少了农民的负担，增加了农民的公民权利，体现了现代税收中的“公平”原则，同时还符合“工业反哺农业”的趋势。

从1992年开始，中国改革开放正式对农业体制进行改革，2006年废除延续千年的农业税，标志中国进入改革开放转型新时期。

取消意义

是对农民的一种解放。在中国，农业征税、缴税成本太大，这种成本有时候甚至超过了税收本身。以农业税为载体，派生出从农民、农村、农业摄取剩余的税费的品种多得令人眼花缭乱。农业税的取消，使这种到处向农民伸手的体制得到了根本性的改变；更为重要的是，现行的农村税制，是在城乡二元结构下设立的。

这种两线并行的税制结构，再加上城乡发展水平的不平衡，对中国农民形成了极不公平的税收负担。中国由7%的主税及其20%的附加合成的农业税税率达8.4%。据了解，对特定人群进行税收，这种情况只有在中国才存在。因此，取消农业税政策的提出，更多的是一种制度性的变化，是中央对城乡经济和社会发展不平衡政策做出的重大调整，是对农民在税负上与城市居民平等地位的恢复。

参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国企业所得税法实施条例

参考资料来源：国家税务总局——中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

参考资料来源：中华人民共和国财政部官网——中华人民共和国增值税暂行条例

参考资料来源：百度百科——中华人民共和国增值税暂行条例

1、增值税方面：直接从事植物的种植、收割和动物的饲养，捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品免征增值税。注释：农业生产者销售态顷的自产农业产品，具体指直接从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人销售自产的属于税法规定范围的农业产品。
2、所得税方面：企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，胡闭梁可以免征、减征企业所得税，是指：
(1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2．农作物新品种的选育裤运；
3．中药材的种植；
4．林木的培育和种植；
5．牲畜、家禽的饲养；
6．林产品的采集；
7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8．远洋捕捞。
(2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2．海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
根据以上规定，你所从事的种植、养殖业务是免征增值税和所得税的，但要到税务部门进行减免税备案事宜。

农谚有云：白露早，寒露迟，秋分种麦正当时，每年的秋分时节，即是庆祝丰收的时点，又是为下一年的收获精心准备的时候，而作为传统的农业大国，国家也出台了一系列涉农税收优惠，支持农业发展。

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一、支持贫困地区基础设施建设

（一）对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）免征增值税。对其他单位收取的农村电网维护费免征增值税。

（二）自2016年1月1日至2018年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。

（三）农册哗银田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。

二、推动涉农产业发展

（一）转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税 。

（二）纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税 。

（三）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

（四）饲料生产企业生产销售单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料，免征增值税。

（五）自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

（六）销售农膜产品，免征增值税。

（七）批发、零售的种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

（八）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税。

（九）采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税。

（十）农民专业合作社销售本社成员生产的农产品，视同农业生产者销售自产农产品免征增值税。

（十一）农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税。

（十二）从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

（十三）对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

（十四）从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

1.免征企业所得税项目：

（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

（2）农作物新品种的选育；

（3）中药材的种植；

（4）林木的培育和种植；

（5）牲畜、家禽的饲养；

（6）林产品的采集；

（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维州宴修等农、林、牧、渔服务业项目；

（8）远洋捕捞。

2.减半征收企业所得税项目：

（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

（十五）以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以享受减免企业所得税优惠政策。

（十六）对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养芦敏业和捕捞业，取得的“四业”所得，暂不征收个人所得税。

三、推动普惠金融发展

（一）自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

（二）自2017年1月1日至2019年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

（三）自2017年1月1日至2019年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

（四）提供农牧保险业务免征增值税