现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债现金比率也被称之为现金资产比率现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间 现金比率能够反映企业即时付现能力。现金比率只量度所有资产中相对于当前负债最具流动性的项目．因此它也是三个流动性比率中最保守的一个。 因保证金不能即时变现．应收票据也不具有即时变现的能力，甚至商业汇票还可能到期无法支付． 所以不应将上面两项包括在内．
