弥补亏损当超过5年期限后该如何弥补

2024-11-10 03:51:30

推荐回答（5个）

回答1：

用税后利润弥补即可。每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税；

当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。

扩展资料

纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额。

参考资料来源：百度百科-弥补亏损

回答2：

弥补亏损，当超过5年期限后，该用所得税税后利润弥补。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》：

第二十八条条例第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补；一年弥补不足的，可以逐年延续弥补；弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

第十一条　企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

扩展资料：

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

第十九条非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；

（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；

（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

第二十条本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。

第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

参考资料来源：百度百科-弥补亏损

回答3：

弥补亏损当超过5年期限后，该用所得税税后利润弥补。

企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损，而可弥补的年限是5年，即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损，而6年前及更早的亏损不能弥补。在弥补以前年度亏损后，若还有结余则就剩下结余部分计税上交。

如果企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。如果头一年亏损，可以用以后5年的税前利润来弥补。

如果企业连亏5年，5年内的税前利润不足或亏损弥补时，用6-10年税后利润弥补。这种方式不确认递延所得税。

扩展资料：

根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定：

条例（中华人民共和国企业所得税法实施条例）第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。

当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，

例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。

无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。

参考资料来源：百度百科-弥补亏损

回答4：

弥补亏损当超过5年期限后该用所得税税后利润弥补；

亏损弥补原则是：先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。

就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损，而可弥补的年限是5年，即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损，而6年前及更早的亏损不能弥补。在弥补以前年度亏损后，若还有结余则就剩下结余部分计税上交。

扩展资料：

具备资格年度之前5年亏损。

结转弥补年限延长。其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，是指当年具备资格的企业，其前5个年度无论是否具备资格，所发生的尚未弥补完的亏损。

举个例子，若某企业2018年具备资格，无论2013年至2017年是否具备资格，其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处理。

适用特殊性税务处理的企业分立亏损结转弥补年限。财税〔2009〕59号文件规定，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额，由分立企业继续弥补。

分立企业承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，按照被分立企业的亏损结转年限确定;分立企业具备资格的，其承继被分立企业尚未弥补完的亏损的结转年限，也可按规定享受。

参考资料来源：百度百科——弥补亏损

回答5：

　　弥补亏损当超过5年期限后该用所得税税后利润弥补；
　　亏损弥补原则是：先亏先补，从亏损次年连续计算补亏年度，最长补亏年度不超过5年，超过5年仍未弥补完的税前不再予以弥补。
就是说企业今年的盈利可以在交税前用来弥补以前年度的亏损，而可弥补的年限是5年，即今年的盈利最多用来弥补5年前企业的亏损，而6年前及更早的亏损不能弥补。在弥补以前年度亏损后，若还有结余则就剩下结余部分计税上交。

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