现金日记帐为序时帐簿，讲究日清月结，你这种情况显然是没有及时记帐造成了坐支现金，既然已经出现了负数，那么要即时补记未上帐的帐务，余额自然会调整过来，不需要做特别的帐务处理。以后可不能偷懒噢，帐务一定要及时上账。
报表上的货币资金包括现金和银行存款，当然不是负数了，已经报了表这个月的账就不能动了，只能下次注意了，下个月月底现金别再是负数就是了，头报表之前建议先通过科目汇总表试算平衡下，确保有些科目余额合理，再进行申报！
现金日记账不可能是负数，可能漏记了或有人垫付款，检查一下；
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