所得税汇算清缴的附表三业务招待费帐载金额和税收金额那里怎么填？

1、根据税法规定，招待费按实际发生的60%列支但最高不超谈消过营业收入的0.5%，即实际发生额*60%与营业收入*0.5%二者中较低金额

2、如自动变为13676.07<34920,说明营业收入*0.5%为13676.07，倒推也可得出营业收入=13676.07/0.005=2735214，与主表核对如为一致，即自动变成的13676.07是正确的

扩展资料：

一、在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：

1、因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；

2、因企业生产经营需要赠送纪念品的开支；

3、因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的者宴开支；

4、因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

二、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

三、业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足含嫌知够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点

参考资料来源：

百度百科——业务招待费

账载金额是指记账时实际记录的金额，税收游掘悄金额是指按税法规定可以记入的金额。

以上表为例：职工福利费支出，账上开支了4576元，因此账载金额记4576元。按税法规定，职工福利费税前列支不得超过工资支出的14%，本年工资为940748，乘散基以14%等于131704元，这就是税收金额。因此如果这项开支超过了131704元，税收金额就一定要填131704元，没超就填账载金额也可以。像工资薪金支出这类在税收上没有特别规定的，税收金额就填账载金额的数字就神渣可以。

这份表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部份按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。

根据2008企业所得税年度申报表（A类）及其附表填表说明中附表三《纳税调整项目明细表》填报说明：
第26行“6.业务招待费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的业务招待费支出；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。比较“本行第1列×60%”与“附表一（1）《收入明细表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企业收入明细表》第1＋38行合计×5‰”或“本行第缓渗1列×60%”两数，孰小者填入本行第2列。如本行第1列≥第2列，本行第1列减去第2列的余额填入本行第3列“调增金额”，第4列“调减金额”不填。如本行第1列<第2列，第3列“调增金额”，第4列“调减金额圆判”均不填。

实际上我的业务招待费是58200，然后税收金额等于58200*0.6=34920，但附表一（1）《收入明细表》第1行×5‰”或“附表一（2）《金融企业收入明细表》第1＋38行合计×5‰”，如果收入×5‰比58200*0.6=34920小，系统会自动选择小的金额。自动变成了13676.07，扰腔脊说明你的收入明细表的收入只有：13676.07÷5‰=2735214。

1、根据逗拆税法规定，招待费按实际发生的60%列支但最高不超过营业收入的0.5%，即实际发生额*60%与营业收入*0.5%二者中较低金额；
2、如自动山帆枣变为13676.07<34920,说明营业轿弊收入*0.5%为13676.07，倒推也可得出营业收入=13676.07/0.005=2735214，与主表核对如为一致，即自动变成的13676.07是正确的；税务问题可在“51个税问答”小程序里咨询税务专家哦~

业务招待腔空亏费是按照实际发生额的60%，并且不高于营业收入的千分之五的部分可以在税前扣除。系统考虑了营业收入这个因亏激素，造成自动变伍神成了13676.07