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消费税包括哪些应税消费品

2024-10-27 20:31:01

推荐回答（5个）

回答1：

消费税主要包括以下五类应税消费品:

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、实木地板等；

第岁码培二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、化妆品、高尔夫球及球具等；

第三类：高能耗及高档消费品，如游艇、小汽车、摩托车（气缸容量在250毫升以上）等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如成品油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等(已于2014年12月1日停止征收)。

拓展资料

消费税（Consumption tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款模扮中已包含消费税，因此不用再乎唯缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

参考资料: 百度百科-消费税

回答2：

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如毕局贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。

拓展资料：

凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收消费税范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。

卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。

(一)甲类卷烟

甲类卷烟是指每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的宏数袜卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税[2009]84号)。

(二)乙类卷烟

乙类卷烟是指每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》( 财税[2009]84号)。

(三)雪茄烟

雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。

雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。其从价定额税率为36%。

(四)烟丝

烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状，再加入辅料，经过发酵、储存，不经卷制即可供蔽激销售吸用的烟草制品。

烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等等。

参考资料：百度百科：消费税

回答3：

消费税征税范围可以概括为：生产、委托加工和进口应税消费品。从消费税的征收目的出发，目前应税消费品被定为14类货物，即消费税有14个税目。
　　1.烟：包括卷烟（包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝三个子目。　　
　　不符合下述条件的回购卷烟，则征收消费税：
　　（1）联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税。
　　（2）回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。
　　【例题·多选题】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（以下简称卷烟回购企业），从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（　）。
　　A.联营企业按公示调拨价格申报纳税
　　B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
　　C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
　　D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
　　[答疑编号346030105：针对该题提问]
『正确答案』ABCD　　2.酒及酒精：酒包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒。码尘猜酒精包括各种工业用、医用和食用酒精。
　　饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。
　　【例题·计算题】某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
　　（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）；
　　[答疑编号346030106：针对该题提问]
『答案解析』
　　该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税＝180×250÷10000＝4.5（万元）
　　销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。
　　餐饮收入应缴纳的营业税：600×5%＝30（万元）　　3.化妆品。本科目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
　　4.贵重首饰及珠宝玉石：应税贵重首饰及珠宝玉石是指以金、银、珠宝玉石等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银及镶嵌饰物，以及经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。
　　5.鞭炮、焰火：
　　不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。
　　6.成品油：成品油包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。
　　7.汽车轮胎：包括用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎。
　　不包括：农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮兄历胎。自2001年1月1日起，子午线轮胎免征消费税，翻新轮胎停止征收消费税。
　　8.小汽车：小轿车、中轻型商用客车
　　不包括：（1）电动汽车不属于本税目征收范围。
　　（2）车身长度大于7米（含）、座位10～23座（含）；
　　（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。
　　9.摩托车：最大设计车速不超过50Km／h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征收消费税。
　　10.高尔夫球及球具：包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。本税目征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。
　迟型　11.高档手表：高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
　　12.游艇：长度大于8米小于90米。
　　13.木制一次性筷子
　　14.实木地板：以木材为原料。

回答4：

消费税的纳税人可以是企业，也可以是个人。主要特征是在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的单位和个人。
应税消费品有：
一：烟。凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，都属于“烟”这个类目，需要缴纳消费税
二：酒和酒精。包括白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精五个子类目。其中酒精的范围还包括各亮颤种工业酒精、医药酒精、食用酒精
三：化妆品。指日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。（男人的烟酒有份，女人的化妆品也不例外）
四：贵重首饰和宝石。这个类目包括各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。
五：鞭炮和烟火。这就是指平时我们放的焰火和爆竹。
六：汽油、柴油。这可是工业必不可少的。
七：汽车轮胎。主要指指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上敬档败的内、外胎。
八：摩托车、汽车。指由动力装置驱动的，或者具有蠢拍四个和四个以上车轮的非轨道无架线的、主要用于载送人员及其随身物品的车辆。

回答5：

消费税税目税率表税　　目税　　率一、烟1.卷烟　　　（1）甲类卷烟　　　（2）乙类卷烟2.雪茄烟　　3.烟丝 45%加0.003元/支30%加0.003元/支25%30%二、酒及酒精　1.白酒　2.黄酒　3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒　4.其他酒　5.酒精 20%加0.5元/500克（或者500毫升）240元/吨 250元/吨220元/吨10%5%三、化妆品 30%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰配宏、铂金首饰和钻石及钻石饰品　　2.其他贵重首饰和珠宝玉石 5%10%五、鞭炮、焰火 15%六、成品油　1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油　键埋2.柴油　3.航空煤油　4.石脑油　5.溶剂油　6.润滑油　稿卖蚂7.燃料油 0.28元/升0.20元/升0.10元/升0.10元/升0.20元/升0.20元/升0.20元/升0.10元/升七、汽车轮胎 3%八、摩托车　1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的　2.气缸容量在250毫升以上的 3% 10%九、小汽　1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的2.中轻型商用客车 1%　 3%　5%　9%　12%　25%　40%　5%　十、高尔夫球及球具 10%十一、高档手表 20%十二、游艇 10%十三、木制一次性筷子 5%十四、实木地板5%

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