85问答库 > 购买应税消费品的会计分录和等到卖出时如何抵扣消费税问题求教！！！

购买应税消费品的会计分录和等到卖出时如何抵扣消费税问题求教！！！

2025-04-05 14:42:54

推荐回答（3个）

回答1：

　　你好，
　　很高兴为你回答问题：
　　“紫诡影”的回答是非常错误的！

　　解析：
　　我国的消费税只有十四个税目计征消费税的，其计征的环节也与增值税不同，不是所有的每一个流通环节都是要征的，而是不同税目的消费品其征收消费税的环节也是不尽相同的，大体有三个分别有三个环节，进口环节，生产销售环节，零售环节（外加特殊环节：卷烟在批发环节加征一道从量计征的消费税）。
　　消费税是有抵扣的规定的，但不是如增值税一样，有进项与销项之分的，而是在特定环节中的特定抵扣行为，这些特定环节与特定行为的抵扣，是通过消费税法的列举抵扣的（我国的消费税的列举抵扣仅有11种情况，除此之外，都是不可以扣除的）。
　　你上题所说的购买消费品的会计分录如下：
　　借：库存商品
　　应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　借：营业税金及附加
　　贷：应交税费-应交消费税
　　由于消费税是价内税，在价格里面已含进去了，所以也就是说，已包含在了所支付的银行存款中了，（而“紫诡影”的做法，却是一种价外税的做法，并且其消费税的归属也是错误的）。
　　假定你所购的消费品在通过消费税所规定的特定环节和特定行为，符合了消费税的扣除规定，那么也是在本月末计算应纳消费税时按纳税申报的要求，按领用数量所对应的，所含的消费税来扣除，而非全部购入时的。
　　所以说消费税的扣除是有严格要求的，是列举扣除原则，不符合条件的不可以抵扣的，绝大多数的情况下，都是不可以扣除的，扣除的只是很小情况的特殊规定。
　　因而说，如果你没有系统的学习过消费税，建议你不要过多的自行研究消费的抵扣问题的，这样会形成一种混乱，对你以后系统的学习产生一种障碍！

　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

回答2：

消费税是单一环节征收的，如果购进的应税消费品不是用来连续生产应税消费品的，那就不存在抵扣的问题。
如果可以抵扣：
购进时借：原材料-烟丝 ***
应交税费——增值税 ***
待抵扣税额——待抵扣消费税 ***
贷：银行存款 ***
生产时借：应交税金——应交消费税　***　　　　
贷：待抵扣税额——待抵扣消费税（烟丝）　　****
　　借：生产成本　　***
贷：原材料——烟丝　 ***
销售卷烟借：应收账款 ***
贷：主营业务收入 ***
应交税费——消费税 ***
应交税费——增值税 ***

不可以抵扣：
借：原材料 ***
应交税费——增值税 ***
贷：银行存款 ***

一般情况，商业企业是不会涉及抵扣消费税的问题的，也就是说一般情况的进货时不会涉及消费税抵扣。

回答3：

其实抵扣并没有那位说的那么复杂，可以说更简单。因为抵扣就是指生产的还是应税消费品就可以抵扣了。比如购入白酒，生产的也是白酒，可以抵扣，就是在生产线上过一下，就可以省下一大笔消费税。其实税法很可怜。购入的应税消费品生产另一种消费品就可以抵扣。生产非应税消费品就不能抵扣。就这两个可怜的点，并不难理解。
尤其是考试这个类的题，也就那个样，纸老虎。

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