增值税专用发票抵扣联如何做帐？

增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。

增值税发票抵扣联分为两种：

一、是增值税普通发票是小规模纳税人用的，不能抵扣。

二、是增值税专用发票一般纳税人用的可以按金额的17%抵扣增值税进项税。

扩展资料

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

参考资料来源：百度百科-增值税专用发票

1、取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：
借：管理费用/原材料等
贷：应交税费-应交增值税-进项税 （发票认证后确认进项税可抵扣）
银行存款/现金

2、发票抵扣的意思是用发票上所载的税额来抵减应交税额，这种情况基本只发生在“增值税”这个税种上。就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。

增值税专用发 票抵扣联，可以认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。年末将一年的增值税专用发票抵扣联和认证结果通知书装订成册，与其他会计档案一起存档。

如果收到用于非应税项目的不得抵扣进项税额的增值专用发票，或超期没有认证的增值税专用发票，属于滞留票。没有认证抵扣的抵扣联，也要单独保管，并在备查簿登记，以备检查。
做账用的是增值税专用发 票发票联。

1\抵扣联税局认证完之后，将认证相符的专用发票抵扣联、认证结果通知书\认证结果清单\单独装订成册；要单独保管,以备税务稽查 2\做帐时将增值税专用发票记账联贴在凭证后面。

增值税专用发票抵扣联不做账务处理，记账联做为凭证附件，入账。借：原材料（库存商品）应交税金-进项税 贷：现金（银行存款、应付账款）；增值税专用发票抵扣联（当月认证的） 另装订成抵扣凭证，存档。