一般采用的处理方法：银行存折、银行存款由老板（或者老板娘，下同）负责，出纳不负责，到银行取现或者现金送存银行由老板负责，老板保管大额现金，出纳手里的现金当作备用金，出纳需要钱用于企业的日常开支就向老板领取，并需要写借条，开支后再向老板报销。针对这种情况会计有两种处理方法：一个是，会计核算上把老板当作出纳，出纳管理的钱当作备用金；一个是核算上把出纳当作出纳，只不过出纳负责的范围小，实际向老板领取款项的时候还是需要写借条。
借：管理费用或材料
贷：库存现金 把现金付给报销人就可以了，让他拿钱去补备用金。
借：管理费用
贷：其他应收款——备用金
借：其他应收款——备用金
贷：现金
买东西时： 借：其他应收款-准备金
贷：库存现金
报销：借：管理费用
库存现金（多余的还回去）
贷：其他应收款-准备金
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