小规模纳税人转为一般纳税人的会计处理问题?

公司为一般纳税人资格后，当月应纳税额＝销项税额-进项税额；由于你当月8月没有认证3万进项税金，只能到下月再去认证抵扣了；当月的应纳税税额为销项税额2万；再根据销项税额2万计提并申报城建税、教附费等其他税费（与小规模纳税人申报税费时步骤相同）；

一般纳税人2013新会计准则下的应交税费科目为：

 2221      应交税费    

 222101      增值税    

 222102      消费税     

 222103      营业税     

 222104      城市维护肢判仿建设税     

 222105      企业所得税冲巧     

 222106  历纤    资源税    

 222107      土地增值税     

 222108      城镇土地使用税     

 222109      房产税     

 222110      车船税     

 222111      教育费附加    

 222112      矿产资源补偿费    

 222113      排污费    

222101 增值税可再设置子目：

22210101进项税额

22210102已交税金（增值税）

22210103销项税额

22210104出口退税

22210105进项税额转出

22210106........等

222102未抵扣/认证税金

没有认证的3万进项税金可转入“应交税费/未抵扣税金”科目：如没有此科目可以自行设置；

借：应交税费/未抵扣税金30000

借：应交税费/增值税/进项税额-30000（因为进项税额一般没有贷方发生，故计入借方红字表示）

等下月认证抵扣税金后：

借：应交税费/增值税/进项税额30000

借：应交税费/未抵扣税金-30000