首先，出纳的职责是管理现金日记账和银行存款日记账。记账的依据是原始凭证，而非会计编制的记账凭证。 其中，涉及现金的部分，记账时必须有支票存根，这个是原始凭证；涉及银行存款的部分，需要有银行的开据的进账单等，这个也是原始凭证。
