，要按不含税价暂估入库，暂估入账后面的附件是入库单。凭暂估入库单做分录：借：原材料贷：应付账款--暂估应付账款暂估入库单附在凭证后面作为附件 2、明年发票来了，先开红冲入库单，把原来估价入库的金额冲掉，根据红冲入库单做分录借：原材料 （红字）贷：应付账款--暂估应付账款 （红字）把红冲入库单附在凭证后面作为附件同时根据发票上的不含税金额开一笔蓝字入库单，附在发票后面，凭发票和蓝字入库单，做分录借：原材料应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款（现金、银行存款）发票来了之后，开的蓝字入库单和发票就是凭证的附件。
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