不管是小规模纳还是一般税人，企业所得税都是按季预缴，年度汇算清缴。
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借：所得税费用
贷：应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借：应交税金-应缴企业所得税
贷：银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额，将会计利润调整为税务利润，计算年度应纳所得税额，进行应纳企业所得税汇算清缴。就是与预缴数比较，多退少补。
需要计提
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
然后所得税结转到本年利润
借:本年利润
贷:所得税
在下月完税后
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款(或现金)
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