个税改革如何改更公平

2025-04-06 10:23:47

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回答1：

答，综合征税应考虑家庭人均所得
同样两个家庭，一个家庭是夫妻双方都工作，月收入均为4500元，按草案的新标准都不用纳税；而另一个家庭妻子无劳动能力不工作，丈夫月收入6000元，得纳税。这样一来，月收入6000元的家庭要纳税，月收入9000元的家庭反而不用纳税。这样公平吗？在审议个税法修正案草案期间，全国人大常委会部分组成人员提出了这样的问题。
全国人大常委会委员彭勃认为，个税法修改除了考虑实际个人所得外，还应考虑家庭人均所得的情况。
实际上，本次个税法修正案草案，已将家庭因素纳入改革范围，比如将子女教育支出、大病医疗支出、住房租金等设立为专项附加扣除。而有的全国人大常委会委员提出，像残疾人、失去劳动能力的家庭成员供养等情况，是一些普通家庭重大经济负担，但没有列进专项附加扣除。
“目前，我国个人所得税是以个人为申报单位，并未考虑家庭因素。”全国人大常委会委员鲜铁可认为，衡量纳税人的实际收益情况，应该综合考虑家庭收益。他建议个税征收应分阶段逐步过渡到以家庭为征收单位。
全国人大代表杨松表示：“在综合与分类相结合的计征方式下，课税单位应增加家庭因素，在充分考虑家庭整体负担的前提下，对年度内家庭成员所取得的全部收入综合计税，这有利于体现税收公平。”
高税率适用应取之有“度”
此次个税法修正案草案，还提到了优化调整税率结构。就综合所得税率来看，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。
这个调整，对中低收入的工薪阶层来说，无疑是重大利好。而对部分高收入人群，尤其是高素质人才的税收，全国人大常委会部分组成人员建议也应作出相应调整。
“税率是个人所得税法的核心，它直接影响到纳税人的税收负担。”杨松认为，过高的边际税率不利于保留和吸引高端人才。“比如一个年薪50万元的技术人才，如果在香港工作，他的边际税率是17%，应纳税额是五万多元，如果在内地工作，他的边际税率就高达30%，应纳税额就是十万多元，同样在中国，纳税就相差两倍，这非常容易导致高端人才的流失。”
全国人大外事委员会委员罗艳认为，达到高税率层级的纳税人大部分是企业精英，收入是劳动获得的工薪收入，对这部分人的劳动应该给予充分的认可。
全国人大常委会委员刘振伟也认为，对高收入人群而言，多交税是必要的，但要取之有“度”，目的是调动这部分人群继续创造更多财富的积极性，以便吸引和留住高端人才。
按照现行的税率，年薪百万与年薪千万的收入，都适用45%的最高税率。随着有关行业越来越多的“天价薪酬”的出现，部分全国人大常委会组成人员、专家学者还建议扩大超额累进税率中高税率的级距。
宜建立现代化个税制度
上调起征点、设立专项附加扣除、综合征税、增加反避税条款……这个自1994年以来最大的一次修改，势必对个税的征收管理模式带来一定的改变。全国人大常委会委员杜小光表示，分类向分类与综合相结合的转轨，对税务部门和纳税人的理念和习惯都是一次重大变革，需要国家从制度、机制等方面予以保障。如何从机制上确保个税改革平稳落地，部分全国人大常委会委员提出了自己的建议。
全国人大常委会委员李晓东表示，采取综合征税对数据的要求要比分类税高很多，对信息完整性的要求更高。而全国人大常委会委员李培林坦言，我们现在由分类征税改为综合征税，技术上尚有欠缺，需要从长远考虑，建立一个现代化税收体制。
此外，针对个人运用各种手段逃避个人所得税的现象，草案还提出针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
李晓东提到，对税务机关纳税调整的权利应当进行具体规定，以防形成新的法律真空，给“弹性执法”“权力寻租”留下空间。因此，他建议进一步完善相关的实施细则。

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