纳税筹划的基本原则有哪些

2025-04-02 00:45:18

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回答1：

纳筹划的基本原则：公司合理节税
要点一：制定基本的节税方案：不管什么公司在节税的时候肯定是要设立方案的，节税方案制定出来，需要专业税务人员进行“可行性”分析研究，把控税筹风险，这就是公司节税的第一个要点。
要点二：在法律允许范围内进行：不管做什么事情，都应该在法律允许的范围内进行，公司进行节税的时候，同样也需要在法律允许的范围内进行，如果不在法律允许的范围内进行，是需要负法律责任的。

回答2：

纳税筹划的基本原则是：
1、合法性原则，2、事前筹划原则，3、目标性原则，4、全局性原则

具体内容如下：
一、合法性原则

　　企业纳税筹划是在不违犯国家税收法律的前题下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。
　　纳税筹划之所以有别于偷漏税行为，就在于其是遵守了国家相关税收法规的前题下的合法行为。依法纳税是每个法人、自然人应尽的义务，国家法规不容忍任何单位和个人贱踏，各种偷漏税行为是国家法律所不容许的。税收征管法规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　作为纳税主体的企业法人，由于承担的税种较多，纳税税基、地点、时限、税率、纳税主体等各有差异，进行纳税筹划，企业的税负就可能不同，加之我们国家税法还不是很健全，还无法将每项应税事务规定得很死，其中不泛可通过调节业务行为，来降低企业纳合税负的事项。但无论出于何种原因，企业进行纳税筹划的前题就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。
　　企业要进行纳税筹划，首先应遵守国家相关税收法规，这就要求纳税筹划的当事人应熟知国家各项税收法律法规，只有在懂法、守法的基础上，才能有效地进行税收筹划。
二、事前筹划原则
　　企业纳税筹划必须在事前进行，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生，纳税人此时觉得税负重，要作任何筹划都是徒劳，经不起税务部门的检查，就是一种违法行为，纳税筹划应在事前进行，这与企业会计的事后核算正好相反。
　　税收征管法第六十三条规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。业务一经发生，纳税义务也就跟着而来，此时作筹划，无非就是改变原有的一些单证
，业务履行的时间、地点、计价方式或编制虚假业务，都难避开偷漏税之闲，假的东西是跟本经起税务部门检查的，只有在事前计算好不同业务行为的综合税负，事前调节好业务方式方法，才能在不违法的前题下降低企业税负。
三、目标性原则
　　企业进行纳税筹划也和做其他事情一样，事先应制定一个任务目标。在筹划之前必须了解与分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地区税率情况、行业特点等企业所处的纳税环境，并在此的基础上，掌握存在哪些问题，再考虑筹划的可能性，制定筹划要达到什么目标。有了目标，才能选择实现目标的手段，是通过延期纳税、转移税负，还是采取其他合理避税办法来实现目标。举个简单例子：如有些企业为增大销售，与客户签订合同达到多少销售额，年度奖励经销商销售额的百分之几，这个百分之几本是经销商的利润，合同一签，则变为企业销售费用，其产生的增值税由企业负担，只要将这一政策在合同中规定为价格执让，并将这一政策体现在企业销售发票中，增值税就转移出去了，既合理，也合法，还达到降低税负目标。
四、全局性原则
　　企业税收是一项全局性工作，企业不仅要交增值税，还要交资源税、所得税、印花税等其他税种，某项税额的降低可能影响到其他税额的升高，在纳税筹划时，应全面考虑企业总体税负（或现金流出），特别是关联企业间更应注意此项工作。
　　国家在制定税法时还制定有很多税收优惠政策，而要享受到这些税收优惠政策，可能要付出一定的成本，是付出成本大，还是享受的优惠政策大，应当作个比较，不能顾此失彼，捡了芝麻却丢了西瓜。
　　总之，纳税筹划是一项专业较高的工作，它是受国家税法保护的，企业应在这几个原则指导下，合法进行避税，不能为降低税负而违规、违法。

回答3：

　　纳税筹划的基本原则是以下几点：

　　(1)合法或不违法原则

　　进行税收筹划.应该以现行税法及相关法律、国际惯例等为法律依据，要在熟知税法规定的前提下，利用税制构成要素中的税负弹性进行税收筹划，选择最优的纳税方案。税收筹划的最基本原则或最基本特征是符合税法或
者不违反税法，这是区别于偷、逃、欠、抗、骗税的关键。

　　(2)保护性原则

　　由于我国大部分税种的税率、征收率不是单一税率，有的税种还有不同的扣除率、出口退税率。纳税人要避免多缴税款，在兼营不同税种、不同税率的货物、劳务时，在出口货物时，在同时经营应税与免税货物时，要按
不同税率(退税率)分别设账、分别核算(它与财务会计的设账原则不同);在有混合销售行为时，要掌握计税原则。另外，由于增值税实行专用发票抵扣制，依法取得并认真审核、妥善保管专用发票是至关重要的，对纳税人来说这都是保护性的措施，否则，不但不能减轻负担，还可能加重负担。

　　(3)时效性原则

　　时效性原则体现在充分利用资金的时间价值上，如销售(营业)收入的确认、准予扣除项目的确认、增值税进项税额的确认与抵扣时间、销售与销项税额的确认时间、出口退税申报时间、减免税期限等，都有时效性问题;再
则，程序性税法与实体性税法如有变动，遵循“程序从新、实体从旧”原则，也是时效性问题。

　　(4)整体综合性原则

　　在进行一种税的税收筹划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体筹划，综合衡量，以求整体税负最轻、长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。综合衡量从小的方面说，就是眼睛不能只盯在个别税种的税负高低上，一种税少缴了，另一种税是否可能多缴，因而要着眼于整体税负的轻重。

回答4：

1、账簿的完整：企业的纳税必须得到税务机关认可，而认可的依据就是检查企业的账簿证明，完整的账簿证明是税收计划是否合法的重要依据，所以保证账簿完整是税收计划的最基本原则;
2、综合的衡量：企业税收规划必须从整体情况来考虑，要衡量节税和增收的综合效果，企业税负的减少并不是整体收益的增加，当面对多种税收选择时，要优先选择整体收益最多的方案;
3、收入的归属：进行税收时，要对税收实现的时间、来源、归属种类以及收入的认定做出合理的安排，从而达到减轻所得税税金负担的目的;
4、充分的计算：税法规定的列支敦士登费用、损失和扣除项必须充分扣除。
5、利用优惠：利用各种税收优惠政策和减免规定进行税收规划，可以实现税收节税效果好，减少风险，甚至于没有风险，税收优惠政策是国家鼓励的行为，符合国家税收的政策，合法。
6、选择机构设置：不同性质的机构，因纳税义务不同，税金也是不同的，税收计划必须考虑企业的组织形式。
7、选择经济方式：根据经营方式，适用税率不同，企业可以自行选择批发、零售、自营、租赁等不同的经营方式，减轻企业的税金负担。

回答5：

在实际操作中,很多税收策划方案,理论上虽然可以少缴纳一些税金或降低部分税负,真正实施起来却往往无法达到预期效果,因为这些方案不完全符合合理避税原则。在具体实施合理避税的过程中,应坚持以下原则: (1)事前原则。(2)全面原则。(3)成本效益原则。(4)适时调整原则。

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