小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算？

一、小规模纳税人的的企业所得税的计算方法

小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：

a.是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；

b.实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：（销售额*应税所得率）*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。

二、小规模纳税人的的增值税的计算方法：

根据现行《增值税暂行条例》第12条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝销售额×征收率

小规模纳税人应交增值税=不含税销售额*3%=含税销售额/(1+3%)*3%

扩展资料：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。 

参考资料：百度百科：企业所得税

企业所得税：

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

增值税：

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

拓展资料：

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

参考资料：百度百科：企业所得税

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；
利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；
利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税 。

（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。
三、计提分录如下：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款
所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。
四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；

利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；

利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税 。

（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。

三、计提分录如下：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

扩展文件； 《会计资料大全》

一、小规模纳税人的的企业所得税的计算方法
小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：
a.是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；
b.实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：（销售额*应税所得率）*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。
二、小规模纳税人的的增值税的计算方法：
根据现行《增值税暂行条例》第12条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率为3%。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额＝销售额×征收率
小规模纳税人应交增值税=不含税销售额*3%=含税销售额/(1+3%)*3%