本单位开出发票，对方已给钱，但钱未到公司的账户，该怎么做账，分录如何做

你好！我不太理解你所说的钱未到公司账户是什么意思？是购货方付出的货款是支票，且支票还在流转中从而没有进公司户，还是购货方用这笔货款抵消了你们公司欠他的款项从而形成了钱没有到公司的账户，或者是购货方把钱打到了你们老板的账户上而没有回到公司基本户上？
如果第一种，那不用管啊，你开票是确定收入，借方肯定是应收账款，等到什么时候钱到了公司基本户上在：借：银存
贷：应收账款
如果是第二种情况：则借：应付账款
贷：应收账款
如果是第三种情况，那就不好处理了，你和老板说说，看怎么办，要不就你给客户开个收据，然后：借：现金
贷：应收账款
然后以后相伴发找票把这个现金冲掉，这种方法是最基本的，一般小企业遇到这种情况都这么做，但是记住这样做的话有一个条件就是这笔货款金额数比较少，如果是大额，则就不能这么办了。

本单位开出发票了，就视同销售了。货款未到帐。
借：应收账款
贷;主营业务收入

借：银行存款
贷：应收帐款
把未达帐的金额在银行余额调节表上列明即可。
或者不入账，等到收到钱再入帐了。

支票又背书货款了 则借：应付账款
贷：应收账款