无法收回的应收账款，不能做为抵消收入处理，所以就不能借记营业税、所得税、及附加税。
无法收回的应收账款，只能做为损益处理。
鉴于你公司已经使用坏账准备科目，那么在提取坏账准备时，计入的资产减值损失，会在企业所得税汇算清缴时调增，那么发生坏账时，可予以按实际在税前列支
但是你公司是核定征收企业（在此理解为核定征收企业所得税），所以填列企业所得税年度申报表B表即可，不需要管汇算清缴的调整。也就是说不涉及税费的调整。
如果你公司执行《企业会计准则》并完善了会计账簿核算，你只需做分录：
借：坏账准备 贷：应收账款
然后在年末按你公司财务管理制度要求补提坏账准备或冲回坏账准备分录即可。
供参考
企业的销售业务，需要经历签订合同、发货、收款三个步骤，许多行业都无法“一手钱，一手货”，只能先得到一个收款的权利，即应收账款。 年底到了，老板和会计人员又在纠结于坏账损失如何在所得税税前扣除？
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