当企业购买原材料时（已入库），登记明细账时，是根据记账凭证，还是原始凭证（收料单）？

应该根据记账凭证登记明细账。

有时会出现原始凭证价格或金额与记账凭证不符的情况，如开票多了，但实际支付没有那么多，这时就不能依据发票报销或支付，而应根据实际支付。

记账凭证也是根据原始凭证编制的，原始凭证作为记账凭证的附件。既然是会计账，就应依据会计凭证入账。

还是原始凭证（收料单）
收料单是一次性的自制原始凭证，是购货方对供应商送料或送检时提供的货品所进行描述的单据，以便于购货方后期货物分拣、入库、上架。收料单既是交接完成的证明，也是报税的依据。
　收料单主要项目有：发票号码、供应商名称、单据编号、材料类别、材料编号、材料名称、规格、单位、数量、单价、总价等；企业根据实际收到的原材料进行记录，最后由相关人员进行签字或盖章。 　　收料单一般为一式多联：一联验收人员留存，一联交仓库保管人员据以登记明细账，一联连同发票交财会部门办理结算。
　当企业与供应商（销售材料或商品的单位）购入材料或商品时，供应商会提供给企业两联的增值税专用发票，一联为发票联，另一联为抵扣联，发票联是会计做账的记账联。抵扣联是企业会计人员报税所用的发票。每月报税时候，要先把抵扣联拿到国税局进行认证，如果认证通过了，在抵扣联上要盖“认证相符”章和认证时间。这个时候抵扣联上的税额才能做为当月的进项税额来抵扣，才能报税。与此同时，还要附收料单，以证明材料已经验收入库。

根据原始凭证入明细账