该计算税金的照样计算,只是在缴纳税金时转为营业外收入,不交钱。具体是:借:现金或银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-增值税-销项税额 月末不超过三万元时,借:应交税费-增值税-销项税额 贷:营业外收入。按月缴纳税金的月销售收入不超过3万元,按季交纳税金的及销售收入不超过9万元,就是这样的规定,按月缴纳的月销售收入超过3万元,就要全额缴纳增值税。同理,按季缴纳的也如此。
销售发生时,正常确认应交增值税:
借:银行存款(或现金、应收账款等)
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
如果季度销售收入达到9万元以上,应该缴纳税款,交税时:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
如果季度收入9万元以下,免征增值税:
借:应交税费—应交增值税
贷:营业外收入。