2月分录
摘要：补提以前期间应计提少计提的社保
借：管理费用 （社保中单位应交部分）（金额根据其他分录金额差额填列）
其他应收款——代扣社保部分 （社保中个人应交部分，到时候与实际发工资时扣个人应交社保的贷方金额对冲）（金额根据下面说明的科目余额倒挤填列）
贷：其他应付款——养老 6700
缴纳社保时。
借：其他应付款——养老 5000
贷：银行存款 5000.
由于发工资的时候是：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——代扣个税部分
其他应收款——代扣社保部分
现金或银行存款
所以虽然以上分录能保证社保的其他应付款平了，但其他应收款代扣社保部分还是不平的，根据差额倒挤填入以上分录。
应该是多交少提了,也就是没扣1月份的个人部分,下次补扣
社保不是当月交当月的么 ，你怎么是2月交1月的呢？ 应该是计提时 借：管理费用（单位部分）其他应收款（个人部分），贷：其他应付款；交款时 借：其他应付款 贷：银行存款
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