可以当月账上计提工资，下月申报纳税。
1、计提工资
借：管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
其他应收款-个人应负担的社保
贷：应付职工薪酬-工资
应交税费-应交个人所得税
2、下月发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金
3、缴纳个税
借： 应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。
借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目。
同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
可以当月账上计提工资，下月申报纳税。
1、计提工资
借：管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
其他应收款-个人应负担的社保
贷：应付职工薪酬-工资
应交税费-应交个人所得税
2、下月发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金
3、缴纳个税
借： 应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
扩展资料：
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。
借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目。
同时结转相关成本，涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
举例来说：
张X，本月应付工资为4480元
张X社保费，个人负担120元，公司负担300元
张X工资扣除其个人负担的社保后，工资为4480-120=4360元
张X个税=（4360-3500）*3%=25.8元
张X实收工资为4360-25.8=4334.2元
这些数据确定后，按以下科目及金额在当月做分录：
1、按应付工资计提工资
借：管理费用-工资 4480
借：应付职工薪酬-工资 4480
2、按公司负担社保计提社保
借：管理费用-社保 300
贷：应付职工薪酬-社保 300
3、从工资中代扣个人负担的社保和个人所得税
借：应付职工薪酬-工资 145.8（120+25.8=145.8元）
贷：应付职工薪酬-社保 120
贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8
次月发放工资，交社保费用，代缴个人所得税：
4、按实发工资额发放工资
借：应付职工薪酬-工资 4334.2
贷：银行存款 4334.2
5、按个人社保和公司社保（即社保总额）缴纳社保费
借：应付职工薪酬-社保 420 （120+300=420元）
贷：银行存款 420
6、按代扣的个人所得税代缴个税
借：应交税费-代扣代缴个人所得税 25.8
贷：银行存款 25.8
可以当月账上计提工资，下月申报纳税，没有问题。
1、计提工资
借：管理费用-工资
销售费用-工资
制造费用-工资
其他应收款-个人应负担的社保
贷：应付职工薪酬-工资
应交税费-应交个人所得税
2、下月发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款/现金
3、缴纳个税
借： 应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款/现金
计提时借记损益类或者成本类科目、贷记“应付职工薪酬-工资”。发放时借记“应付职工薪酬”科目，一般情况下贷记库存现金或者银行存款科目。
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